校内各相关单位：
根据《陕西省教育厅关于开展高校经济活动内部控制审计工作的通知》（陕教审办〔2018〕4号）文件要求，为进一步提高学校内部管理水平，完善内部控制建设，增强防范经济活动风险能力，审计处自2018年9月20日起组成审计组，对我校经济活动内部控制建立和完善情况开展专项审计。
一、审计内容及关注重点
本次审计以2018年8月31日为审计基准日，涵盖对单位层面内部控制和业务层面内部控制设计及运行有效性的审计。审计时间范围为2018年1月1日至2018年8月31日。
（一）单位层面内部控制审计关注重点。
1.内部控制建设启动情况，主要关注内部控制领导小组建立及工作机制，开展内部控制专题培训、风险评估、组织及业务流程再造等情况。
2.内部控制建设的组织架构，主要关注单位内部控制工作分工及人员配备等情况。
3.岗位职责权限和权利运行规程，主要关注权力运行机制的构建，对权力运行的监督等情况。
4.内部控制制度完备情况，主要关注建立预算管理、收入管理、等情况。
5.不相容岗位与职责分离控制情况，主要关注不相容岗位与职责分离和实施等情况。
6.会计与信息系统，主要关注财务系统、信息系统的运转情况和会计系统控制职能的发挥情况。
（二）业务层面内部控制审计关注重点。
1.预决算业务管理控制情况，主要关注对预算编制、预算执行与调整、预算绩效管理、预算监督、决算编制、决算分析和结果运用等情况。
2.资产管理控制情况，主要关注对资产定期核查盘点、跟踪管理，严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产等情况。
3.债务管理情况，主要关注债务的形成、债务的使用与偿还、债务的清理和档案保管等。
4.收入管理情况，主要关注收入实行归口管理和票据控制、应收尽收，收入退付等。
5.支出管理情况，主要关注支出的审批、审核、支付、核算和归档情况。
6.合同管理情况，主要关注合同订立及归口管理，对合同履行的控制等情况。
7.采购业务管理情况，主要关注政府采购合规，采购方式的选择、验收、付款、采购进口产品报批等情况。
8.工程项目管理情况，主要关注项目管理和资金管理情况。
9.科研项目管理情况，主要关注项目管理和资金管理情况。
10.财政专项项目管理情况，主要关注项目立项、实施、绩效评价和监督检查与验收等。
11.经济活动信息化管理，主要关注系统规划与设计开发、运行与维护、安全与保障等。
12.公车改革推进情况，主要关注事业单位公车改革相关制度制定和执行情况。
13.所属企业管理，主要关注对所属企业的管理制度和出资人的履行情况。
14.基金会管理，主要关注基金会的运行机制、投融资、监督等情况。
15.其他附属单位的管理，主要关注对独立学院、附属医院、研究院、附属中小学等的管理情况。
二、审计依据
《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、《财政部关于全面推进行事业单位内控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会[2017]1号）、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）。
三、审计实施
审计组将根据各单位所填写的审计取证单及其支撑材料，并结合学校预算执行及财务收支、廉政风险防控工作等实施审计，必要时进行延伸和追溯。
（一）组织审计调查取证。各相关单位梳理业务流程，根据取证单内容要求，填写情况说明并提供印证材料。
（二）查阅内部控制制度、会议纪要、管理制度、部门岗位职责、业务流程图等内部控制建设与完善情况相关资料。
（三）结合会计凭证等财务资料，运用穿行测试等方法检查各单位内部控制建设和执行情况；运用询问、检查等审计取证方法对内部控制进行有效性测试。
（四）汇总审计发现的问题，出具内部控制审计报告、管理建议书和学校经济活动内部控制审计调查情况表报送省教育厅。
（五）11月20日前迎接省教育厅审计抽查。
（六）针对问题，整改落实。12月20日前，针对存在的内部控制漏洞和薄弱环节进行整改完善，上报整改报告及整改情况辅证材料。
四、审计要求
（一）高度重视，积极配合。本次审计是教育厅下达的2018年重点工作任务，各单位要高度重视，积极配合做好此次审计工作。按照取证单要求提供相关支撑材料（主要包括：组织结构图、岗位职责、会议纪要、规章制度、业务流程图等内部控制建设和完善方面的材料）。
（二）及时报送资料。将取证单与对应支撑材料、管理建议书于10月10日前加盖单位公章并经主要负责人签字后报送审计处。
电子版材料发送至审计处邮箱： sjc@nwu.edu.cn
联系人：孙少杰 88308568
审 计 处
2018年9月20日
