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西北大学维修工程项目审计暂行办法
点击次数:488次   发布时间:2016-01-12

     第一条  为了加强学校维修工程项目(以下简称项目)的管理,规范项目审计监督,保证工程造价的真实性、合法性,提高投资效益,维护学校的合法权益,提高项目管理水平,根据《教育系统内部审计工作规定》等,结合学校工程项目管理实际,制定本办法。

    第二条  校内各单位(以下简称建设单位)使用学校各类资金进行的单项工程预算造价超过10万元的基础设施改造维修、房屋修缮、新建、扩建、改造工程项目,均适用本办法,具体范围包括:

   (一)校内各单位的装修、维护、改造工程及配套设施;

   (二)室内外水电、管道、网络、通信、消防、安防等安装及道路、围墙、园林绿化、环境卫生等维修改造工程;

   (三)所有建筑物外立面、屋顶的改造工程。

    第三条  工程立项前初步审计内容

    经济活动主管部门应在立项审批前审查项目的必要性和可行性,并对项目的规模和标准等进行审查。

建设单位应基于实施方案按照学校有关规定编制详细预算,经经济活动主管部门、财务处、分管校领导审批后报审计处进行初审。审计处应审核工程量清单计算及描述的准确性,是否存在明显漏项,取费是否正确及价格水平的合理性。财务处参考初审意见,依据学校有关规定确定预算。

    对具有现实不确定性的项目,在立项前确实存在无法确定的工作内容,按照超额累减比率确定不可预见费的上限比率:

    预算核准项目金额低于50万元(含50万元)的部分为10%

    预算核准项目金额超过50万元至100万元(含100万元)的部分为8%

    预算核准项目金额超过100万元的部分为6%

    第四条  工程竣工结算审计内容

    审计处应审核工程结算的编制是否符合规范要求,资料及手续是否完备;审核工程量的真实性(必要时去现场勘测、核实实际施工情况);审核主材价格的合理性,各项费用计取及执行文件(合同)是否准确、合规。审核项目竣工结算报表应真实、全面、合法。

    第五条  审计处依据学校委托社会中介机构审计管理办法决定是否委托社会中介机构审计。

    第六条  送审资料包括如下内容:

    (一)拟招标项目的可行性报告、规模、标准等资料;

    (二)工程立项批准文件,经费来源证明(说明)资料;

    (三)招标文件、投标文件[技术标、商务标(含电子版)]、投标承诺书、中标记录单;

    (四)工程合同或协议书;

    (五)工程结算书(含电子版);

    (六)工程竣工图纸或施工图纸(含电子版);

    (七)设计变更签证;

    (八)工程变更签证单;

    (九)竣工验收报告;

    (十)其它与工程有关的资料。

    第七条  审计处仅受理合法、真实、完整的工程结算资料。建设单位应填报《工程项目审计情况汇报表》《工程预、结算送审资料清单及承诺(维修项目)》与审计资料一并送达。

    第八条  送审项目资料应为建设单位、施工单位(委托监理的,还应有监理单位)负责人签字并加盖公章的原件。审计处在接收送审资料后,原则上不再接收补充资料。

    第九条  建设单位应履行以下职责:

    (一)支持和配合审计部门开展审计工作;

    (二)督促、协调施工单位按时向审计处提供相关资料并及时对账;

    (三)协助审计部门及时解决审计中遇到的问题;

    (四)建设单位应对项目实施严格把关,不得随意变更建设方案,对因特殊原因确需变更的内容或项目,100万元以下(含100万元)项目变增数额超合同金额5%,100万元以上项目变增数额超过合同金额5万元,应在提出审计申请前报送分管校领导审批。

    (五)严格控制工程进度款支付,工程款支付在送审时不得超过合同约定的付款比例。

    第十条  建设单位应督促施工单位及时编制工程竣工结算资料,项目竣工验收合格后一个月内提出审计申请并将结算资料报送审计处。

    审计处应按期完成审计任务。30万元以内(含30万元)的项目,应在收到完整资料之日起30个工作日内完成;30-100万元(含100万元)的项目,应在收到完整资料之日起45个工作日内完成;100万元以上的项目,应在收到完整资料之日起90个工作日内完成。

    如因审计过程中存在争议或补充资料导致工作时间的延误,审计期限顺延。

    第十一条  项目审计的各方应积极控制审计费用成本。委托社会中介机构审计的工程项目,审减金额小于10%(含10%),审计费用由工程成本承担;审减金额大于10%小于15%(含15%),审计成果费的50%由施工方承担;审减金额大于15%,由施工方承担全部审计费用(基本审计费+成果费)。财务处依据审计意见负责扣除。

    第十二条  建设单位和审计处相关工作人员应认真履行职责,熟练掌握相关业务知识,做到客观公正、实事求是、廉洁自律,切实维护学校的合法权益,确保工程造价的真实、准确。

    对违反本办法规定的相关工作人员依据相应情节予以追责。

    第十三条  财务处依据工程结算审计报告或审计意见书进行工程造价结算。

    第十四条  本办法自发布之日起施行,由审计处负责解释。

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