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西北大学基建工程项目审计暂行办法
点击次数:455次   发布时间:2016-01-12

第一章  总 则

    第一条  为有效控制工程造价和规范建设工程管理,提高建设工程项目管理水平,确保工程造价的真实性、合法性,提高建设资金的使用效益,维护学校的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《陕西省教育系统建设工程项目审计实施办法》和学校内部审计工作有关规定,结合学校实际,制定本办法。

    第二条  本办法所称基建工程项目,是指学校以各种资金渠道投资在10万元以上(含10万元)的,由基建处负责实施的新建、扩建、改建项目,包括室外配电、给水、排水、供热、供气、消防、安防、网络通讯、绿化、道路、围墙,以及为使上述项目顺利实施所进行的旧建筑物、构筑物、设备的拆除、迁移等内容。

    第三条  本办法所称基建工程项目审计是指审计处依据有关法律、法规和制度规范,对建设工程项目开工前、施工过程中、竣工验收后各阶段管理活动的合法性、真实性、有效性所进行的评价和监督活动。   

    第四条  基建工程项目审计技术标准依据包括:

    (一)陕西省和西安市有关建筑行业的管理文件和规定,主要包含《陕西省建设工程工程量清单计价规则》《陕西省建筑、装饰工程消耗量定额》《陕西省安装工程消耗量定额》《陕西省建筑、装饰工程价目表》《陕西省安装工程价目表》《陕西省建筑工程综合概预算定额》以及省市发布的有关建筑行业调价文件、规定及参考费率等相关配套文件;

    (二)招标文件、投标文件、答疑纪要、施工(竣工)图纸、设计变更、现场签证、依法签订的施工合同或协议、相关会议纪要、索赔报告及其他资料;

    (三)施工组织设计、施工方案及技术措施。

第二章  审计内容

    第五条  基建工程项目开工前的审计内容: 

    (一)基建工程项目的审批手续是否完备;

    (二)基建工程项目的资金是否落实,是否纳入学校的年度财务预算计划,来源是否合法、合规;

    (三)基建工程项目的规模、设计标准是否与可行性研究报告和批准要求相符,编制或调整的工程概(预)算是否经过审批;

    (四)基建工程项目实施过程所涉及的施工企业的遴选、考察、招议标、发包等程序是否符合规定,手续是否完备;

    (五)800万元以上(含800万元)的基建工程项目招标前由基建、审计分别单独编制标底清单,并对清单进行认真分析对比,确定标底清单及招标拦标价。 

    第六条  基建工程项目施工过程审计的主要内容:

    (一)材料、设备和仪器等物资是否按设计要求采购,采购程序是否合法、合规;甲控材料、设备和仪器等物资的认质认价程序是否合法、合规;

    (二)分包工程项目分包程序是否合法、合规;

    (三)设计变更程序是否合法、合规,现场签证手续是否及时完备。

    第七条  基建工程项目竣工结算审计的主要内容:

    (一)工程结算编制是否真实、准确;

    (二)变更、签证等资料内容是否真实、手续是否齐全;

    (三)工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确;

    (四)综合单价、取费费率是否与原投标文件一致,投标承诺是否执行;

    (五)暂估价调整是否合理;

    (六)变增、变减工程价款是否按合同约定执行;

    (七)甩项工程是否减项处理。

    第八条  基建工程项目竣工决算审计的主要内容:

    (一)项目竣工决算书及说明书内容是否全面、真实、合法;

    (二)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;

    (三)基建项目概(预)算最终执行情况中各项支出依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实;

    (四)交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合法、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;

    (五)各项支出列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,有无虚列投资等问题;

    (六)项目节余资金情况,包括现金、存款、其它货币资金是否账实相符;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题;往来款项是否真实、合法,有无转移挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题;

    (七)收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;

    (八)基建工程项目是否预留合同价20%的工程款。

第三章   审计资料

    第九条  基建工程项目竣工结算审计应提供以下资料:

    (一)工程立项批准文件或批复;

    (二)经基建处审核的工程竣工结算报告和相应的电子版;

    (三)招投标文件、招标会议纪要、答疑纪要,中标通知书;

    (四)基建工程项目施工合同或补充协议、相关纪要等;

    (五)工程施工图、竣工图(含电子版);

     (六)工程设计变更资料和现场签证;

    (七)工程竣工验收报告;

    (八)甲供材料、设备明细清单;

    (九)甲方认质认价材料、设备明细清单;

    (十)材料暂估价确认价明细清单,基建处应及时办理暂估材料的单价确认工作;

    (十一)甲方分包项目清单及其合同;

    (十二)监理单位出具的监理报告;

    (十三)工程索赔文件;

    (十四)与工程造价有关的其他资料。

    第十条  为避免发生重复结算、多结算,还应提供以下审计资料:

    (一)新增施工内容和原有内容相关说明;

    (二)几家施工单位同时施工时,各自不同的施工范围说明;

    (三)分若干阶段实施的工程不同施工阶段的内容说明;

    (四)甩项内容及其清单说明;

    (五)土方外运、内倒数量及运距说明。

    第十一条  工程财务决算应提供以下资料:

    (一)工程结算报告、工程进度表和财务报表;

    (二)勘察设计、工程检测、施工监理、施工图纸审查、招标代理、结算审计等与工程决算有关的合同或协议;

    (三)按国家规定在工程建设期间发生的各项费用报销凭证;

    (四)往来款项明细表;

    (五)甲供材料决算书;

    (六)项目管理费及待摊投资账务资料;

    (七)与工程决算相关的其它资料。

    第十二条  送审项目必须立项合法、手续完备,执行国家建设工程有关定额、取费标准及相关规定,结算书符合编制要求。

    第十三条  工程结算资料应为原件及复印件各一份, 应招标而未招标、无合同、无经费来源的工程项目,原则上不予审计。

    第十四条  工程结算资料应是施工方编制,并经基建处复审。

    第十五条  审计处仅受理真实、合法、完整的工程结算资料。基建处应填报《工程项目审计情况汇报表》《基建工程预、结算送审资料清单及承诺》,并与审计资料一并送达。

    第十六条  送达审计处的各类资料原则上不允许修改和补充。确需修改和补充的,由审计处以书面形式通知基建处。

    第十七条  送审的基建工程项目,应在工程合同中约定工程预付款、进度款比例原则不高于合同价款扣除甲供材、分包项目后的80%。

    第十八条 审计中遇到以下情况时,应当获取必要的签证:

    (一)施工情况与图纸不符;

    (二)实物工程量与图纸不符;

    (三)施工用料发生变化;

    (四)施工情况与施工合同不符;

    (五)施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符;

    (六)改变工程项目的性质;

    (七)提高或降低建设标准;

    (八)计划外工程项目。

    第十九条  变更签证应一次报齐,及时办理,由基建、监理、施工三方项目负责人签字确认,并加盖单位公章。签证内容应详实、清楚、无歧义,且编号连续

第四章  竣工结算审计程序

    第二十条  800万元以下的基建工程项目应在竣工验收合格60日内向审计处提交工程竣工结算审计申请;800万元以上(含800万元)的基建工程项目应在竣工验收合格后120日内向审计处提交工程竣工结算审计申请。

    第二十一条  审计方式包括安排自审或按程序委托社会中介机构审计。委托社会中介机构的审计工作依照学校委托社会中介机构审计管理办法有关规定执行。

    第二十二条  对于需要核实的问题,审计处通过《工程结算审计问题核实单》、会议记录、纪要等形式告知有关单位,有关单位应及时以书面形式答复。审计中如发现存在严重争议的问题,审计处应向分管校领导汇报请示,必要时进行延伸审计或审计调查。

    第二十三条  工程结算审计完成后,审计处通知基建处和施工单位进行核对确认,并签署意见,经各方签字盖章后,交回审计处。

    第二十四条  审计处依据审计结论出具审计报告和审计意见书。

第五章  审计期限

    第二十五条  审计处自行审计的项目,应在收到完整资料之日起60个工作日内完成;委托社会中介机构审计的项目,应在收到完整资料之日起120个工作日内完成。

    如因审计过程中存在争议或补充资料导致工作时间的延误,审计时限顺延。

第六章  审计协调

    第二十六条  在基建工程项目审计过程中,由审计处牵头成立协调小组,对审计项目中存在的争议,依据相关规定进行协调:

    (一)对工程量的争议,以工程定额规定为准;

    (二)对施工现场签证的争议,以现场检测、复查、计算为准;

    (三)对其它问题的争议,由施工单位、基建、财务、审计方负责人联席会议商定的意见为准。

    第二十七条  基建处和施工单位应指定专人负责联系工程结算(决算)资料的报送、审计内容核对、审计谈判、审计报告接收等事宜。

    第二十八条  委托中介机构审计的工程项目资料均应由审计处审核后转交,相关单位或个人不得通过其他任何渠道向中介机构报送资料。

第七章  审计费用的分担

    第二十九条  委托社会中介机构审计的工程项目,审计核减金额小于5%(含5%),审计费用由工程成本承担;审计核减金额大于5%小于10%(含10%),由施工单位承担成果费的50%;审计核减金额大于10%,由施工单位承担全部成果费。在支付工程结算款时,由财务处负责扣除。

第八章  其 他

    第三十条  基建处和审计处相关工作人员应认真履行职责,熟练掌握相关业务知识,做到客观公正、实事求是、廉洁自律,切实维护学校的合法权益,确保工程造价的真实、准确。

    对违反本办法规定的相关工作人员依据相应情节予以追责。

    第三十一条  财务处依据工程结算审计报告或审计意见书进行工程造价结算。

    第三十二条 本办法自发布之日起施行,由审计处负责解释,《西北大学工程项目审计暂行办法》(校发〔2009〕办字4号)同时废止。

 

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